如何正确的防范审计风险

防范审计风险方式有以下这些：1.可从源头防范审计风险，完善审计相关的法律法规制度。2.应当规范审计程序，从过程中进行防范。3.应当提高审计人员综合素质，防止人员造成的审计风险。

【法律依据】

《中华人民共和国审计法》第二条国家实行审计监督制度。国务院和县级以上地方人民政府设立审计机关。国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依照本法规定应当接受审计的财政收支、财务收支，依照本法规定接受审计监督。审计机关对前款所列财政收支或者财务收支的真实、合法和效益，依法进行审计监督。

审计风险包括哪些内容？如何避免？

企业发生的审计风险包括固有风险、控制风险、检查风险等，对于审计风险，应如何避免？

审计风险有哪些？

审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。

一、固有风险

1、固有风险水平取决于会计报表对于业务处理中的错误和舞弊的敏感程度。

2、固有风险的产生与被审计单位有关，而与注册会计师无关。

3、固有风险水平受被审计单位外部经营环境的间接影响。

4、固有风险独立存在于审计过程中，又客观存在于审计过程中，且是一种相对独立的风险。

二、控制风险

1、控制风险水平与被审计单位的控制水平有关。

2、控制风险与注册会计师的工作无关。

3、控制风险是审计过程中一个独立的风险。

三、检查风险

1、检查风险指注册会计师通过预定的审计程度未能发现被审计单位会计报表上存在的某项重大错报或漏报的可能性。检查风险是审计风险要素中唯一可以通过注册会计师进行控制和管理的风险要素。其特点是：

2、它独立地存在于整个审计过程中。不受固有风险和控制风险的影响。

3、检查风险与注册会计师工作直接相关。是审计程序的有效性和注册会计师运用审计程序的有效性的函数。其实际水平与注册会计师的工作有关。它直接影响最终的审计风险。在实践中注册会计师就是通过收集充分的证据来降低检查风险，从而把总审计风险保持在可接受的水平上。检查风险水平和重要性水平一道决定了审计人员需要实施的实质性测试的性质、时间和范围以及所需收集证据的数量。

审计风险怎么避免？

1、首先从被审计的单位的角度来说，企业的会计制度应该完善，会计人员在平时的工作中是否符合准则及要求，是否规范相关会计工作人员，如从业人员对于企业的会计资料的真实性是否明确。在选择审计单位时，应选择该公司规模大、从业经验丰富、服务品质高、业务能力强的审计公司;

2、从审计单位的角度来说，加强审计人员的业务审查核查的能力，遇到问题及时汇报，工作认真细致，加强审计人员的责任心及服务意识;在实际工作中不能一味的追求利益，不能依据个人情感、偏见进行意见的发表，应实事求是，为企业更好的发展作出贡献。

审计风险如何控制

防范审计风险方式有以下这些：

1.可从源头防范审计风险，完善审计相关的法律法规制度。

2.应当规范审计程序，从过程中进行防范。

3.应当提高审计人员综合素质，防止人员造成的审计风险。

审计风险分为固有风险、控制风险和检查风险。每个审计项目都会有风险。只有从根源上了解审计风险产生的原因，才能规避与防范风险。笔者现就审计风险产生的原因进行分析。

1.法律环境不断变化市场经济的不断发展，对审计的要求也越来越高，有关法律规范也越来越严格，相关的法律责任关系也越来越复杂。如果审计人员在审计活动中发生了违约、失察等行为而提供了虚假的审计信息，并因此损害了国家、委托人、受托人或其他第三者的利益，那么上述任何一方都可以依照相关法律追究注册会计师的法律责任。

2.审计的目标、范围和难度在不断的扩大和增加审计从详细审计阶段发展到会计报表审计阶段，审计的目标和范围都在不断的扩大。审计范围扩大到今天，不仅要对被审计单位内部控制制度的健全程度和运作效率进行研究和评价，而且要就企业未来持续经营能力作出报告。有关这方面的信息不确定性很大，信息的风险很高，审计人员做出正确的审计结论难度增加，风险在所难免。

法律依据：《中华人民共和国审计法》第二条国家实行审计监督制度。国务院和县级以上地方人民政府设立审计机关。国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依照本法规定应当接受审计的财政收支、财务收支，依照本法规定接受审计监督。审计机关对前款所列财政收支或者财务收支的真实、合法和效益，依法进行审计监督。

如何提高审计质量 防范审计风险

1.提高认识，不断控制和防范审计风险首先，要提高对审计工作的重视，让其认识到审计质量工作的重要性，以便从人力、物力上为审计工作的顺利实施提供保障。其次，完善审计程序，提高审计工作质量，要抓住重点领域的审计，通过审计约谈可以突出审计重点，也符合审计工作的经济原则，最大限度的控制与防范审计风险。再次，要全面提高审计人员必备的专业知识，审计人员不但是审计工作的专家，更应是会计工作的行家里手，

要强化审计人员会计知识的学习和培训，谙练的财会业务技能在审计时，就会很快进入角色，以提高审计工作效率，不断降低审计风险。2.控制与防范审计风险，是提高审计质量的关键一是要抓好审计成果的综合分析，要从大量的数据资料中归纳出规律性的东西，而不被表面现象所迷惑，要通过去粗取精，反映出问题最核心的东西。二是抓好审计成果的利用，审计揭露和反映问题的最终目的是为了促进整改，以堵塞漏洞，标本兼治。要及时向其他管理部门、监督部门通报审计成果，促进监督管理主体之间的信息共享。要加大对审计成果的宣传力度，向社会公布审计成果，引入群众监督，是扩大审计影响、提高审计成果利用的有效途径。三是抓好审计成果的实现。提高审计质量，关键是看审计结论落实情况。要坚持审计结论跟踪检查，实行结论落实反馈制度和审计回访制度，督促结论落实，确保查出的问题得到整改、提出的合理化建议得到采纳。要关注制度法规的修改完善情况。审计从体制、机制上提出解决问题的建议，促进制度法规的修改完善。3.进行全面经营风险识别及评估是方法目前，我国内部审计已经进行全面的风险导向审计阶段，如何运用风险评估发现审计线索、确定审计重点，以提高审计质量，降低审计风险非常重要。首先要识别企业风险以及评估风险大小，风险识别并不要求百分之百地识别出企业所有的风险，但必须将关键风险识别出来。一是公司层面，通过收集公司所处在行业公开披露的

风险情况，并进行整理、归纳，作为识别公司层面风险的参考资料。二是业务层面，要确定影响财务报告目标的具体目标，例如：在对外投资流程中，投资成本的确认符合相关准则的规定、投资收益及时取得并准确确认等目标。要关注影响财务报告目标的主要因素，逐步识别流程中的负面因素。在风险源识别基础上，可通过运用平均法、坐标图法和蒙特卡罗法等科学的评估方法来评估出风险的大小，以帮助审计人员找出风险的关键因素，并重点加以解决。其次，了解被审计单位及其环境。召开由企业相关部门负责人及审计人员参加的座谈会，征求其对相关单位和业务环节风险的意见等等。制定出被审计单位风险地图，同时要重点要对风险源进行分析控制。再次，风险评估的实施，要实地观察被审计单位，以分析判断那些未曾被考虑而又需要进行观察的事物。同时要查阅与审计有关的资料，主要包括被审计单位的政策和职责、权限的书面文件、重要岗位及作业流程和标准操作规程等，通过检查来及时发现问题。要进行分析性复核，通过对比数据来发现问题。例如：可以通过本期数与上期数相比较，实际数与预算数、计划数相比较，考察关联帐户间的相互联系，如果发现某期间的数量性资料所显示的信息有了较大的变化，则预示着被审计单位经营过程的某些方面已经发生了重大变化，以此为突破口进行重点审计，以降低可能存在的审计风险。总之，随着经济的不断发展，要想高标准、高质量、高效率的完成审计任务，必须要全面考虑与审计项目相关的各种因素，做到胸有成竹，准备细致、充分，坚持审计人员“第一位”的思想，不断

创新审计手段，以全面控制与防范审计风险。

如何规避审计风险

规避审计风险可以从以下三个方面入手：

1、从理念层面规避审计风险，处理好出资人与非出资人的关系、眼前利益与长远利益的关系、占领市场与品牌塑造的关系以及积累与分配的关系。

2、从约束机制层面来规避审计风险，通过建立合伙制以明确管理层的责任。

3、从实施层面来规避审计风险，主要是对业务承接、审计、报告签发等过程实施监控以发现并解决风险。

审计风险指会计报表中存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性，即审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险。

如何控制和规避审计风险

如何控制审计风险，可从以下几个方面努力：

一、建立健全科学、规范、系统的审计工作制度

严格遵守《注册会计师法》和《独立审计基本准

则》

及独立审计具体准则与独立审计实务公告，依法审计;严格按照《中国注册会计师职业道德准则》

的要求执业，聘请熟悉注册会计师法律责任的律师。

二、创造良好的审计社会环境

注册会计师审计迫切需要一个良好的执业环境。新《会计法》的颁布实施，使单位负责人成为承担会计责任的主体，再加上其他相关规定，加大了遏制会计造假的力度，有利于为注册会计师审计创造良好、宽松的社会环境。

三、保持会计师事务所的独立性

随着向市场经济的过渡，我们要将审计推向市场，在行业协会的管理和指导下，树立风险管理的观念，使其成为自主经营、自负盈亏、独立核算的法人主体。

四、加强自我保护，促进相关法规的健全

其一，签订业务约定书。

其二，提取风险基金或购买责任保险。

其三，促进法律、法规的健全。

五、加强注册会计师职业道德，提高审计人员自身素质

审计人员自身素质主要包括专业胜任能力、职业道德水准和执业谨慎态度。

六、规范审计程序，完善审计质量控制制度

审计程序是进行审计时所依据的步骤，是获得证据的手段。进行审计时，最关键的是要按审计程序执行，这样才可以把审计风险降到最低。

完善审计质量控制制度，应当做到：(1)制定完善的质量管理考核办法，对各责任人员进行考核;(2)

建立重大审计项目审议制度，对特殊的、重大的、有争议的项目应开展审计案例分析，从规避审计风险的角度决定出具何种类型的审计报告;(3)规范审计业务的流程，对审计项目的立项、实施、审核等各环节都做出明确的规定;(4)

完善审计报告和验资报告三级复核制度。

七、积极与委托单位开展交流

注册会计师在接受委托后，应尽快与委托单位的有关人员见面协商,遇到有争议的问题应进一步深入查证和调查，并加以分析判断，彻底弄清事实，辨明是非。对审计不当和失误的定性和处理，要坚决及时纠正。委托期间良好的工作关系有助于避免出现年终财务报告审计风险。

如何规避审计风险

如何规避审计风险：

一、树立正确的思维方式，全面提高审计人员的素质：

1、培养风险责任感。强化审计人员的风险意识，是提高审计风险管理水平的关键。要使审计人员充分认识到审计风险、审计风险损失及其管理与控制，不仅是理论研究的对象，也是实际工作中重要的关系着审计工作质量的具体问题。

2、提高自我素质，注重知识更新。强化审计人员的风险意识，从而降低审计风险，必须提高审计人员的业务水平。审计人员要强化基本功，不断提高政策理论水平和判断是非的能力，依据法规准则，扣紧审计环节，合理取证，有效检查，全面分析，审慎结论，不因为审计工作和审计步骤不适当而影响审计质量，从而降低审计风险存在的可能性。

3、严格遵守职业道德，注重依法审计。规范审计人员的职业道德，是防范与规避审计风险的重要途径之一。审计人员在工作中首先要保持独立性；要正直、客观，遵循审计职业道德，坚持谨慎性原则，实事求是，不受他人意志左右和干扰，不受私利的诱惑，客观公正地发表审计意见。同时，要严格依法审计，当前最重要的是依法审计和执法中客观公正。

4、实施过错追究责任制。即按照过错责任追究原则，追究有关审计人民的责任和领导的连带责任，谁违法谁负责，主管领导负连带责任。这样，就会使审计人员和有关领导不仅增强了责任心，同时也强化了风险意识。从而，在执业中采取防范的避险措施，做到客观、谨慎，把审计风险降到：最低限度。

二、抓住关键环节，控制审计风险，建立审计工作有效的监督和检查体系：

1、合理制定审计工作计划。一方面在总的审计计划安排上，突出重点，做好深入的调查研究，搞好对比分析，确定合理的审计覆盖面，并在这一覆盖比率中求精品、求质量、上档次。另一方面在具体的审计项目计划中，要合理制定审计方案，选择审计方法，安排审计，力量，确定审计时间和工作目标、明确审计人员责任。

2、严格审计执法程序，把好审计程序关和审计证据关。

3、把好审计评价、定性处理关。审计依据是审计人员判断被审事项的合法性、效率性的准绳和尺度，是提出审计意见和审计处理的客观标准。

浅谈如何规避和防范审计风险

一完善审计、会计相关法律法规制度，从源头防范审计风险。

二提高审计人员综合素质，增强风险防范意识。

三规范审计程序，防范审计风险。

四选择恰当审计方法，减小审计误差。

五客观公正进行审计评价，有效防范审计风险。