一、工程款的纳税义务人

工程款的纳税义务人通常是工程承包商，即从事建筑工程施工的单位或个人。根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条和《中华人民共和国企业所得税法》第一条的规定，个人和企业都属于纳税义务人。

二、工程款的纳税义务人的税款责任

工程款的纳税义务人需要按照国家税收政策和法律法规的规定，按时足额缴纳税款。根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条和《中华人民共和国企业所得税法》第十九条的规定，纳税义务人应按照工程款的支付时间和金额缴纳相应的个人所得税或企业所得税。

三、工程款纳税时间的规定

1. 个人所得税：

根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条的规定，个人所得税以工程款的实际支付时间为准，按月或按季度汇缴。

2. 企业所得税：

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条的规定，企业所得税以工程款实际收入的发生时间为准。对于一次性收取的工程款，应在收入发生当年内缴纳；对于分期收取的工程款，应在收入发生后的每个期间内按月或按季度汇缴。

四、工程款纳税方式的具体规定

1. 个人所得税：

个人所得税的计算和缴纳方式根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定进行。按月汇缴的纳税义务人可填写并提交个人所得税纳税申报表，根据实际工程款的金额计算应纳税额，并按时缴纳。

2. 企业所得税：

企业所得税的计算和缴纳方式根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定进行。纳税义务人应填写企业所得税纳税申报表，根据实际工程款的金额计算应纳税额，并按时缴纳。对于一次性收取的工程款，应在收入发生当月内缴纳；对于分期收取的工程款，应在每个收入的发生月份内分期缴纳。

深入分析和挖掘知识点：

1. 个人所得税和企业所得税的计算和缴纳方式有些许不同，企业所得税一般适用的是法定征收方式，即根据税法规定对企业的利润进行计算并缴纳相应税款；个人所得税则适用了税率逐级递进的方法，根据个人的收入额和适用税率来计算应纳税额。

2. 如果工程款涉及到多个省市的施工，那么在纳税时要根据实际情况确定缴税的地点和税率。根据《中华人民共和国个人所得税法》第四十六条和《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条的规定，多地施工的工程承包商应根据工程款实际支付或实际收入金额的比例，在各地缴纳相应的个人所得税或企业所得税。

3. 工程款的纳税时间和方式也与工程合同的约定有关。根据《中华人民共和国合同法》和《中华人民共和国税法通则》的规定，工程款的支付时间和方式应在工程合同中约定明确，当双方达成一致后，应按照合同的约定进行支付和纳税。

通过上述分析可以看出，工程款的纳税时间和方式是有明确规定的，纳税义务人需要按照国家税收政策和法律法规的规定及工程合同的约定进行纳税。合规缴税不仅是法律的要求，也是企业和个人的社会责任。只有做到及时、准确地缴纳税款，才能维护纳税人的合法权益，有利于税收稳定与社会发展的良性循环。

工程款作为一种商业交易，在中国税法中也有相应的规定。工程款的收税时间和方式，一直是很多人关注的问题。本文将从多个方面进行分步骤描述解，并深度分析并挖掘知识点，引用法律法规和案例列举，来解答关于工程款税款什么时候交以及怎么收税的问题。

一、工程款的含义和纳税义务

工程款是指以合同形式约定的，由发包方支付给承包方的款项。工程款收税是承包方的纳税义务，承包方需要按照中国税法规定缴纳相关的税款。

二、工程款的税款交纳时间

根据中国税法规定，对于工程款的税款交纳时间有以下几种情况：

1.阶段性工程款的交纳：如果工程款是按照工程进度划分为不同阶段支付的，那么税款的交纳也应该按照相应的阶段进行。

例如，某工程总款为100万元，按照工程进度划分为三个阶段，分别为40万元、30万元和30万元，那么在完成了第一个阶段工程并收到40万元阶段性工程款后，承包方应当按照40万元的金额计算应交税款，并在规定的时间内缴纳。

2.最后结算款的交纳：对于一些工程来说，可能存在最后结算款。最后结算款是指承包方完成了全部工程后，根据合同约定计算的尚未支付的款项。

最后结算款的税款交纳时间一般与最后结算款的支付时间相一致。根据《中华人民共和国增值税法》第32条的规定，纳税人支付最后结算款时，应当同时缴纳应纳税额。

需要注意的是，在最后结算款中，如果发现存在工程质量问题、违反合同约定等情况，可能会引发争议，影响税款的交纳时间。在这种情况下，建议承包方及时与发包方进行协商，并在纳税义务履行过程中保留相关证据，以防发生纠纷。

三、工程款的税款计算方式

工程款的税款计算方式主要取决于其是否属于增值税纳税范畴。根据《中华人民共和国增值税法》第3条的规定，纳税人开展的销售货物、提供应税劳动服务和出租或者转让不动产，应当按照税法规定的税率计征增值税。

1.普通工程款的税款计算：对于普通工程款来说，一般属于提供应税劳动服务的范畴，按照工程费用的基本原则，其税款计算公式为：

应纳税额 = 工程款 × 税率

其中，税率根据不同的工程类型和地区而有所差异，例如一些重点发展项目可以享受税率优惠。

2.增值税专用发票的开具：根据《中华人民共和国增值税发票管理办法》第7条的规定，承包方应当在工程款支付完成后及时向发包方开具增值税专用发票。增值税专用发票是承包方交纳税款的主要税务凭证，也是合法合规的一种纳税行为。

此外，需要注意的是，在工程款的纳税过程中，承包方还应当与发包方签订正规的合同，并按照合同的约定办理相关税务手续。只有在合法合规的情况下，才能保障纳税权益，并避免可能的纳税纠纷。

四、相关法律法规和案例

1.《中华人民共和国税收征收管理法》：该法规定了纳税人的纳税义务、税收违法行为及其法律责任等方面的内容，对工程款的税收征收提供了法律依据。

2.最高人民法院判决案例：最高人民法院在审理相关工程款争议案件时，经常会根据相关法律法规和合同约定，对纳税义务的履行时间、税款计算方式等进行判断。可以参考这些案例，了解工程款纳税的法律适用和司法解释。

综上所述，工程款的税款交纳时间和方式取决于工程的性质、合同的约定以及税法的规定。一般来说，阶段性工程款应按阶段交纳税款，最后结算款应与支付时间一致。工程款的税款计算方式主要根据增值税法进行，需要及时开具增值税专用发票。在整个纳税过程中，承包方应当遵守相关法律法规和合同约定，保留相关证据，以确保合法合规纳税，并防止可能的纳税纠纷的发生。

工程款是指建筑施工、安装工程等提供的劳务，支付给承包商或签订合同的个人或机构的款项。在工程款中，存在着税款这一重要部分。税款的交纳是企业所必须遵守的法律义务，对于工程款的收税有着一定的规定。下面将从多个方面对工程款的税款交纳进行分步骤描述解，并挖掘相关法律法规和案例加以引用和列举。

首先，工程款的税款是在哪个时机进行交纳的呢？根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十三条规定，税款的征收期限由国务院税务机关设定，但征收期限不得早于费用实际发生日，并且要符合合同约定。因此，一般情况下，工程款的税款应在合同约定的工程款支付日期之后的规定时间内进行交纳。这意味着，工程款的税款交纳时间是与支付工程款的时间相关联的。

其次，对于工程款的税款收取方式有哪些呢？税款的征收方式根据国家税收政策而定，一般有两种方式：一是按照固定比例征收，二是按照实际发生的费用进行征收。具体选择哪种方式，取决于工程款的性质和金额大小。例如，对于较大规模的工程款，往往采取固定比例征收的方式，而对于细小的工程款，则较常采用按照实际发生费用征收的方式。

在工程款的税款征收中存在着一些具体的要求。首先，要保证工程款的真实性和合法性。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条的规定，纳税人必须按照法律规定的程序进行纳税申报，并提供真实、详尽的资料和信息。因此，在工程款的税款交纳过程中，必须提供真实的工程款金额、合同等相关信息。否则，一旦发现虚报或者隐瞒工程款金额，将面临税务罚款和其他法律责任。

其次，在工程款的税款征收过程中，税务机关可能会进行核查和审计。根据《中华人民共和国税务登记管理办法》第十二条和第十三条的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计核算、凭证和交易记录进行检查，并可以要求其他相关单位和个人提供协助和配合。因此，在工程款的税款征收中，为了避免不必要的麻烦和纠纷，企业应注意保留相关的财务凭证和记录，以备税务机关的审查和核实。

另外，在工程款的税款征收中，还需注意一些特殊情况和规定。例如，在一些特定工程项目或行业中，可能存在着一些特殊的税收政策和规定。这些特殊情况通常由国家税务机关发布具体规定，例如对于环境保护类或者公共设施建设类的工程款，可能存在一些优惠税收政策和减免税款的规定。因此，在工程款的税款征收中，需要及时关注、了解相关法律法规和政策，以便享受相应的优惠和减免。

最后，工程款的税款交纳应当遵守相关的法律法规和政策，确保税款的合规性和及时缴纳。违反税收法律法规的行为将面临税务机关的处罚和法律责任。因此，企业和个人在工程款的税款征收中，应合法合规地进行税款申报和缴纳，并妥善保留相关凭证和记录，以备税务机关的核查和审计。

综上所述，工程款的税款交纳时间与支付工程款的时间相关联，税款的征收方式根据工程款的性质和金额大小选择，税款的征收过程中需要保证工程款的真实性和合法性，并注意税务机关的核查和审计，同时关注特殊情况和规定，确保合规性和及时缴纳。对于企业和个人而言，遵守税收法律法规是一项重要的义务和责任，只有合法合规地进行税款的申报和缴纳，才能维护自身的权益并推动税收的公平与公正。