问题一：什么是进项税额？

回答一：进项税额是指企业在购买生产经营活动中发生的各项应纳税货物和应税劳务的增值税税额。

问题二：什么是不得抵扣的进项税额？

回答二：不得抵扣的进项税额是指企业在购买生产经营活动中发生的增值税税额，但无法作为税收成本减免应纳税额的部分。

问题三：不得抵扣的进项税额包括哪些项目？

回答三：不得抵扣的进项税额主要包括以下几个项目：

1.非增值税税率项目：

包括农产品、销售公共交通运输服务、销售不动产等一些特定项目的增值税。

2.购买不符合法定扣税期限条件的货物和劳务：

如果企业购买的货物和劳务未达到法定扣税期限标准，进项税额即使为合法发票，也无法抵扣。

3.购买被法定纳税人认定为不符合法定资格的增值税专用发票：

如企业购买的增值税专用发票信息不完整、发票抬头与实际购买方不一致等情况，所购买的进项税额将无法抵扣。

4.企业购买应不抵扣项目的货物和劳务：

企业购买的不得抵扣货物和劳务不能抵扣相应的进项税额。例如，企业购买烟酒、高消费商品等，相关增值税税额无法抵扣。

5.其他不符合法定条件的项目：

如果企业购买的货物和劳务不符合法定条件，例如没有购买发票或者发票作废、被注销等情况，进项税额也是不可抵扣的。

总之，围绕不得抵扣的进项税额主要涉及非增值税税率项目、不符合法定扣税期限条件的货物和劳务、不符合法定资格的增值税专用发票、应不抵扣项目的货物和劳务以及其他不符合法定条件的项目等。企业在进行进项税抵扣时，需按照相关政策规定，合法明确的进行操作，确保符合法定要求，避免不必要的税务风险。

围绕不得抵扣的进项税额包括哪些(不得抵扣的进项税额包括哪些项目?)

问题1：什么是进项税额？

问题2：为什么有些进项税额不能被抵扣？

问题3：哪些项目的进项税额不能被抵扣？

问题4：进项税额无法抵扣会对企业造成什么影响？

问题5：如何处理不能抵扣的进项税额？

问题1：什么是进项税额？

进项税额是指企业购买商品、接受服务或进口货物时支付的增值税。按照税法规定，企业可以将这些支付的增值税作为进项税额，在纳税申报时可以减免相应的销项税额。

问题2：为什么有些进项税额不能被抵扣？

税法规定了一些情况下进项税额不能被抵扣，主要是为了保证税收的公平和合理。这些情况下的进项税额无法抵扣，将会增加企业的负担。

问题3：哪些项目的进项税额不能被抵扣？

1. 用于非经营活动的进项税额不能抵扣：企业如果使用购买商品或服务支付的增值税用于非经营活动，例如员工福利或个人消费，那么相关的进项税额无法抵扣。

2. 不可抵扣项目的进项税额：税法中规定了一些特定的项目进项税额不得抵扣，例如购买其他企业股权或不动产的进项税额，以及购买高尔夫球场、豪华轿车等奢侈品的进项税额。

3. 销售免税货物、劳务的进项税额：企业如果销售免税货物或提供免税劳务，其进项税额是不能抵扣的。

4. 未按规定开具专用发票的进项税额：企业如果未按规定开具专用发票或者其他税务机关规定的发票，这部分进项税额是不能抵扣的。

5. 其他不可抵扣项目：根据税法规定的其他情况，一些特定的项目的进项税额也不能被抵扣。

问题4：进项税额无法抵扣会对企业造成什么影响？

如果企业有一部分进项税额不能抵扣，将会增加企业的税负，导致增值税成本上升。这可能会对企业的经营和利润产生一定的影响，增加企业的运营成本。

问题5：如何处理不能抵扣的进项税额？

企业在纳税申报时，需要根据税法规定将不能抵扣的进项税额列入到进项税额明细表中，并注明其性质和金额。这样可以确保企业的申报信息准确无误，避免相关的税务风险。

围绕不得抵扣的进项税额包括哪些？

问题 1：什么是进项税额？

回答 1：进项税额是指企业购买商品、接受应税劳务和服务的增值税税额，可以用于抵扣应纳税额。

问题 2：为什么有不得抵扣的进项税额？

回答 2：不得抵扣的进项税额是指在规定的范围内，不能用于抵扣应纳税额的进项税额。这是由于税法的规定，目的是保证税收的公平性和合理性。

问题 3：哪些项目属于不得抵扣的进项税额？

回答 3：不得抵扣的进项税额主要包括以下几个项目：

1. 商品、服务用于非应税项目的进项税额，即用于非增值税征税范围内的交易的进项税额不得抵扣。例如，企业购买的纯粮食、农产品、农药等，用于农业生产的进项税额不得抵扣。

2. 商品、服务用于免税项目的进项税额，即用于免征增值税的交易的进项税额不得抵扣。例如，企业购买的用于科研活动的设备、进口免税的原材料等，用于免税项目的进项税额不得抵扣。

3. 商品、服务用于非经营活动的进项税额，即用于企业非经营活动的交易的进项税额不得抵扣。例如，企业购买的用于员工福利的商品、服务，不属于经营活动的进项税额不得抵扣。

4. 根据税法规定，企业购买用于固定资产投资的商品、服务的进项税额，除非按照税法规定的特殊情况，一般不得抵扣。

5. 进项税额中涉及非法行为的部分，也不得抵扣。例如，涉及虚开发票的进项税额。

问题 4：如何处理不得抵扣的进项税额？

回答 4：对于不得抵扣的进项税额，企业在计算应纳税额时需将其排除在外。这些进项税额不会计入抵扣范围，也不会减少企业的应纳税额。企业可以将这部分进项税额进行注销或者备查。税务部门在进行税务检查时，将对这些进项税额进行核实和审核。

总结：围绕不得抵扣的进项税额主要包括商品、服务用于非应税项目、免税项目和非经营活动的进项税额，以及用于固定资产投资的进项税额和涉及非法行为的部分。企业需要合理处理不得抵扣的进项税额，确保纳税的准确性和合规性。